FP3級試験
2024年5月 第40問

問40

生命保険契約において、契約者（＝保険料負担者）および死亡保険金受取人がAさん、被保険者がAさんの父親である場合、Aさんの父親の死亡によりAさんが受け取る死亡保険金は、（　　　）の課税対象となる。

（FP試験 2024年5月 第40問 学科/リスク管理/生命保険）

解説

今回の設定はこうです：
契約者（保険料負担者）：Aさん
被保険者：Aさんの父
死亡保険金受取人：Aさん

つまり、Aさんが保険料を払い、Aさんが受け取り、対象は父。

この場合、Aさんは自分で掛金を負担して、その見返りとして父の死亡時に保険金を受け取ります。
このときは「相続財産をもらったわけではなく、Aさん自身が払ったお金のリターン」とみなされるため、所得税の一種（＝一時所得）として課税されます。

【間違いやすいポイント】
「死亡＝相続税」と思ってしまいがちですが、ポイントは 誰が保険料を払っていたか。
契約者＝受取人が同じなら「所得税」。
契約者＝被保険者が同じなら「相続税」。
契約者≠受取人で、被保険者も別なら「贈与税」。