FP3級試験
2025年5月 第40問

解答

問40

個人年金保険（保証期間付終身年金）において、契約者（＝保険料負担者）、被保険者および年金受取人がAさんの父親である場合、保証期間内にAさんの父親が死亡し、残りの保証期間についてAさんが受け取る年金の年金受給権は、（　　　）の課税対象となる。

（FP試験 2025年5月 第40問 学科/リスク管理/生命保険）

解説

契約者＝保険料を払った人
被保険者＝生命にリスクがかかる人（生死に関係する人）
年金受取人＝年金を受け取る人

この3者の関係によって課税関係（所得税・相続税・贈与税）が決まります。

今回のケース：
契約者・被保険者・年金受取人 → すべて父
保証期間中に父が死亡 → 本来は父が受け取るべきお金を、相続人であるAさんが受け取る

つまり「死亡によって受け継ぐ」形なので、 相続税の対象 になります。

【間違いやすいポイント】
「保証期間付年金」は“死亡しても一定期間は遺族に支払われる”仕組み。
→ この“遺族が受け取る部分”は「相続財産扱い」になる。

もし「契約者＝父、年金受取人＝子」なら、父の死亡で子がもらう分は「贈与税」や「所得税」のケースもある。

なので、試験では 誰が契約者か、誰が被保険者か、誰が年金受取人か をきっちり見分けることが重要。